Skatten på en spelvinst avgörs inte av ett enda ord i sidfoten. Du behöver bedöma svensk licensplikt, vilken marknad spelet riktas till och resultatet hos varje anordnare under kalenderåret.
Tre frågor före skatteberäkningen
- Har spelet svensk licens?Vinst från spel med svensk licens är ett av de fall Skatteverket anger som skattefritt. Kontrollera den exakta domänen i Spelinspektionens register.
- Kräver spelet svensk licens?Om spelet riktas till Sverige men saknar nödvändig svensk licens kan skatteplikt uppstå. Licenslandet räcker inte som svar.
- Vilken marknad riktas spelet till?För spel som inte kräver svensk licens är det relevant om spelet riktas till en EES-marknad. Bedömningen måste göras utifrån de faktiska omständigheterna.
Fall som Skatteverket skiljer mellan
| Situation | Utgångspunkt | Kontroll |
|---|---|---|
| Vinst på högst 100 kronor | Skatteverket anger detta som ett skattefritt fall. | Dokumentera ändå resultatet om det ingår i en längre spelhistorik. |
| Spel med svensk licens | Vinsten är skattefri för spelaren. | Matcha den exakta domänen i licensregistret. |
| Spel som inte kräver svensk licens och riktas till en EES-marknad | Skatteverket anger detta som ett skattefritt fall. | Kontrollera både marknadsinriktningen och var spelet faktiskt tillhandahålls. |
| Sverigeriktat spel utan nödvändig svensk licens | En vinst över 100 kronor kan vara skattepliktig. | Svenska, SEK och Sverigeriktad marknadsföring kan ingå i helhetsbedömningen. |
| Onlinespel som inte specifikt riktas till en EES-marknad | Skatteplikt kan uppstå. | Utgå inte från licenslogotypen ensam. |
Så beräknas en skattepliktig nettovinst
Skatteverket beskriver beräkningen per spelanordnare och kalenderår. Samla därför årets vinster och förluster hos samma anordnare och håll olika anordnare åtskilda. En förlust hos en anordnare får inte kvittas mot vinst hos en annan.
En skattepliktig nettovinst redovisas som inkomst av kapital och beskattas med 30 procent. Det betyder inte att alla uttag beskattas med 30 procent. Först måste du avgöra om vinsten är skattepliktig och därefter räkna nettot enligt Skatteverkets modell.
Ett räkneexempel är inte ett skattebesked
Om en skattepliktig nettovinst hos en anordnare är 10 000 kronor blir 30 procent 3 000 kronor. Exemplet visar bara matematiken. Det avgör inte om just din vinst är skattepliktig.
Underlag att spara
- Operatörens juridiska namn och den exakta domänen.
- Licensuppgift och datum då du kontrollerade registret.
- Kontoutdrag eller exporterad spelhistorik för kalenderåret.
- Insättningar, uttag, vinster och förluster hos samma anordnare.
- Villkor och skärmbilder som visar vilken marknad spelet riktades till.
Om ägarbolag, domän eller villkor ändras under året kan du behöva dela upp underlaget. Vid ett större eller svårbedömt belopp bör du fråga Skatteverket eller en kvalificerad rådgivare utifrån dina faktiska omständigheter.
Vanliga fel
“MGA betyder alltid skattefritt”
Det är för förenklat. Skatteverket väger även in svensk licensplikt och vilken marknad spelet riktas till.
“Curaçao betyder alltid 30 procent”
Även detta hoppar över den nödvändiga bedömningen. Licenslandet är relevant men är inte ensamt avgörande.
“Alla uttag är vinst”
Skatteverkets modell utgår från skattepliktig nettovinst per anordnare och kalenderår, inte varje banköverföring isolerat.
“Förluster kan kvittas överallt”
Förlust hos en anordnare får inte kvittas mot vinst hos en annan.
Primärkälla och nästa steg
Läs även vår kortare skatteöversikt och förklaring av svensk licensplikt.