Skatt på casinovinster och spelvinster

Svar: när är spelvinster skattefria?

Tabellen följer Skatteverkets egna exempel. Licensen ensam avgör inte skatten; det gör spelets inriktning och om spelet kräver svensk licens. Vilka licenser casinona har framgår av jämförelsen av utländska casinon och sidan om casinon med licens inom EU. Sidan om skattefria casino utgår från samma regel.

Räkna ut skatten i skatteräknaren

Skatteräknare

Välj var du spelade och fyll i årets vinster och insatser hos ett spelbolag. Räknaren visar nettovinsten och skatten enligt Skatteverkets regler, ett bolag i taget.

Regeln som avgör: riktar sig spelet mot Sverige?

Skatt på spelvinster från ett onlinecasino avgörs enligt Skatteverket av om spelet kräver svensk licens och vilken spelmarknad det riktar sig till.¹ Krävs licens i Sverige är vinsten skattefri när anordnaren har svensk licens. Krävs inte svensk licens är vinsten skattefri om spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden (Skatteverkets exempel är en tidnings ordgåta där vinnaren lottas fram). Detsamma gäller om spelet utan krav på svensk licens riktar sig till en spelmarknad i ett land inom EES, Europeiska ekonomiska samarbetsområdet.

Skatteverket beskriver svensk text på webbplatsen, marknadsföring i Sverige samt insättningar och uttag i svenska kronor som exempel på att ett onlinespel riktar sig till Sverige.

I Skatteverkets exempel spelar Kalle poker online hos ett spelföretag på Malta. Spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden och kräver svensk licens, som företaget saknar; Kalle ska betala skatt på vinsten. Den rättsliga vägledningen, med hänvisning till prop. 2017/18:220³, anger att vinsten är skattepliktig när spelet riktar sig mot Sverige utan svensk licens, även om anordnaren har hemvist inom EES och spellicens i sitt hemland⁴.

Skatteverkets exempel med Anela visar att företagets hemvist inte ensamt avgör saken. Hon spelar hos ett spelföretag i USA, men spelet riktar sig till den tyska spelmarknaden och kräver inte licens i Sverige, så vinsten är skattefri. Även Karins vinst är skattefri: hon spelar kasinospel online hos ett tyskt spelföretag som riktar sig till den tyska marknaden och inte alls till den svenska.

Karim spelar i Skatteverkets exempel hos ett spelföretag i Dubai vars spel inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES; vinsten är skattepliktig. Reglerna och exemplen innehåller ingen regel per licensland, utan prövar spelets inriktning och om svensk licens krävs.

Av riksdagen.se framgår att dagens regler infördes i inkomstskattelagen genom SFS 2018:1143². De gäller sedan 1 januari 2019, samma dag som spellagen trädde i kraft.

Så räknas nettovinsten och 100-kronorsgränsen

Den skattepliktiga vinsten räknas som nettovinst hos varje spelbolag under ett kalenderår; 42 kap. 25 § inkomstskattelagen säger att en spelvinst «ska tas upp om vinsten överstiger 100 kronor och inte är skattefri enligt 8 kap. 3 §»². Paragrafen anger att vinsten som ska tas upp beräknas som skillnaden mellan de sammanlagda vinsterna och insatserna under beskattningsåret hos samma spelanordnare, det vill säga samma spelbolag.

Skatteverket beskriver nettovinsten som summan av vinsterna minus summan av betalda insatser under ett kalenderår¹. Du räknar ut den för varje spelanordnare för sig. Har du satsat mer än du vunnit hos en anordnare får du inte dra av förlusten, och förlusten får inte heller kvittas mot en vinst hos en annan anordnare.

Vinster på 120 000 kr och insatser på 20 000 kr hos samma bolag ger exempelvis en nettovinst på 100 000 kr. En förlust på 30 000 kr hos ett annat bolag samma år minskar inte den summan.

Varken inkomstskattelagen eller Skatteverket säger uttryckligen om gränsen på 100 kronor gäller varje enskild spelvinst eller nettot för året. För tävlingsvinster skriver myndigheten däremot uttryckligen att beloppsgränsen gäller vid varje vinsttillfälle. Skatteräknaren på den här sidan tillämpar gränsen på 100 kronor på nettovinsten per spelbolag och år.

Deklarera spelvinsten

Du deklarerar en skattepliktig spelvinst genom att ta upp nettovinsten som inkomst av kapital i punkt 7.2 i inkomstdeklarationen, skriver Skatteverket. Skatten på nettovinsten är 30 %¹. Du räknar först fram nettovinsten för varje spelanordnare, det vill säga varje företag som anordnar spelet. Därefter lägger du ihop årets positiva nettovinster och fyller i summan i punkt 7.2.

Skatteverkets sida beskriver ingen källskatt på spelvinster, det vill säga skatt som dras innan vinsten betalas ut. Det är du som spelare som själv räknar fram beloppet och deklarerar det som inkomst av kapital. Vinster som är skattefria enligt 8 kap. 3 § inkomstskattelagen ska inte tas upp i inkomstdeklarationen.

Steg för steg

1. Lista varje spelbolag du har spelat hos under kalenderåret.
2. Avgör för varje bolag om vinsterna är skattefria eller skattepliktiga, enligt tabellen överst på sidan.
3. Räkna nettovinsten, vinster minus insatser, hos varje bolag med skattepliktiga vinster.
4. Lägg ihop de positiva nettovinsterna och fyll i summan i punkt 7.2, inkomst av kapital.
5. Spara kontoutdrag eller spelhistorik per bolag som underlag.

Skatt på lotterivinster: Triss, Lotto, Bingolotto och Postkodlotteriet

Vinster från Triss, Lotto, Eurojackpot, Bingolotto och Postkodlotteriet är skattefria i Sverige eftersom spelen anordnas med svensk licens och omfattas av skattefriheten i 8 kap. 3 § inkomstskattelagen². Regeln gäller vinster i lotterier, kombinationsspel och vadhållning när spelet kräver licens och tillhandahålls av någon som har licens enligt spellagen. Ordet vinstskatt används ofta om lotterivinster, men sådana vinster beskattas inte hos vinnaren.

Triss, Lotto och Eurojackpot säljs i Sverige av AB Svenska Spel⁵, som finns i Spelinspektionens licensregister med licens för statligt lotteri⁶.

Svenska Spel skriver: ”Vinster från Svenska Spel Tur är skattefria i Sverige.”⁷ Triss kan ge från 10 000 kr i månaden i 10 år upp till 100 000 kronor i månaden i 25 år⁸. Även en sådan månadsvinst är skattefri enligt inkomstskattelagens regel, eftersom Triss anordnas med svensk licens.

I Spelinspektionens licensregister anges Folkspel Ideell Förening som anordnare av Bingolotto, med licens för allmännyttigt lotteri 2024-10-01–2029-09-30. Postkodlotteriets licens för allmännyttigt lotteri innehas av Svenska Postkodföreningen och gäller 2025-01-01–2029-12-31⁶. Båda lotterierna omfattas av skattefriheten för vinnaren genom sina svenska licenser.

Den tidigare lagen (1991:1482) om lotteriskatt upphävdes 1 januari 2019 genom SFS 2018:1139. Den skatten var 35 procent av arrangörens överskott, aldrig en skatt för vinnaren.

Poker, betting och trav

Samma skatteregler gäller för poker, sportbetting och trav som för casinospel: vinsten är skattefri med svensk licens eller när spelet inte kräver svensk licens och riktar sig till en EES-marknad, annars är skatten 30 % på nettovinsten. Reglerna framgår av 8 kap. 3 § inkomstskattelagen och Skatteverkets information.

Skatteverket räknar poker som kombinationsspel, vilket betyder att sannolikheten att vinna beror på både skicklighet och slump. Sportbetting är i stället vadhållning. Vid vadhållning satsar du på resultatet av en framtida händelse, till exempel en idrottshändelse.

AB Trav och Galopp (ATG) har licens för onlinespel och vadhållning under perioden 2024-01-01–2028-12-31⁶ i Spelinspektionens licensregister. En travvinst hos ATG är skattefri enligt inkomstskattelagen.

Vinst på casino utomlands – på resan

En vinst på ett fysiskt casino inom EES är skattefri, medan en vinst över 100 kronor på ett fysiskt casino utanför EES är skattepliktig, skriver Skatteverket. I myndighetens exempel spelar Klara poker på ett kasino i USA. Spelet tillhandahålls då utanför EES och vinsten är skattepliktig. Om spelet i stället tillhandahålls i Paris är vinsten skattefri, eftersom det tillhandahålls inom EES och inte kräver licens i Sverige.¹

EES omfattar EU-länderna samt Island, Liechtenstein och Norge, enligt EES-avtalet. Monaco och Schweiz ingår inte i EES, vilket innebär att de inte omfattas av skattefriheten för vinster på fysiska casinon inom EES.

Den amerikanska beskattningen är en separat fråga från den svenska. Enligt IRS Publication 515 beskattar USA inte spelvinster för den som enligt skatteavtalet är bosatt i Sverige⁹. Den svenska skatten gäller ändå eftersom USA ligger utanför EES, skriver Skatteverket. För att få skatteavtalets förmån i USA ska du som spelare lämna blanketten W-8BEN.

Regler, åldersgränser och inträde på kasinon i andra länder finns i guiden casino i Europa.

Tävlingsvinster och Instagram-vinster

En tävlingsvinst kan vara skattefri upp till 1 800 kronor under 2025 och 2026¹, medan en utlottning på sociala medier där slumpen avgör är en lotterivinst. Skatteverket skriver att en tävlingsvinst avgörs av din personliga prestation. För skattefrihet ska vinsten inte höra till anställning eller uppdrag, inte vara pengar eller kunna lösas in mot pengar, och vara ett minnesföremål eller värd högst 1 800 kronor. Beloppsgränsen gäller varje vinsttillfälle för sig; överstiger värdet gränsen beskattas hela vinsten som inkomst av tjänst¹⁰.

Skatteverket nämner inte Instagram, men redaktionens tillämpning av myndighetens indelning innebär att en utlottning på Instagram där vinnaren lottas fram är en lotterivinst. Om det bästa bidraget vinner är det i stället en tävlingsvinst.

Föreslaget: Ds 2025:23 och skatten från 2027

Om förslaget i Ds 2025:23 blir lag skulle vissa spelvinster som i dag är skattefria beskattas i inkomstslaget kapital, med föreslaget ikraftträdande 1 januari 2027; den 5 oktober 2026 visar lagstiftningskedjan på regeringen.se ingen lagrådsremiss och ingen proposition. Skatteförändringen skulle gälla den som är obegränsat skattskyldig i Sverige och har deltagit i ett olicensierat spel från Sverige.

Finansdepartementet publicerade promemorian Ds 2025:23 Spellagens tillämpningsområde 24 september 2025¹¹. I promemorian föreslås att riktningskriteriet tas bort och ersätts av ett deltagarkriterium: det avgörande blir om personer som befinner sig i Sverige kan delta i spelet. Promemorian skriver också att bedömningen av vilka spelvinster som är skattepliktiga förenklas när riktningskriteriet tas bort.

Tills en eventuell lagändring gäller dagens regler i 8 kap. 3 § inkomstskattelagen.

Hela förslaget och vad det betyder för spellagen står i Spellagen förklarad.

EU-rätten bakom EES-undantaget

Vinster från spel inom EES kan vara skattefria till följd av domen i Lindman och lagändringen som trädde i kraft 1 januari 2009¹². Bakgrunden beskrivs i prop. 2008/09:47: EG-domstolen fann i dom den 13 november 2003 i mål C-42/02, Lindman, att artikel 49 i EG-fördraget inte tillåter inkomstbeskattning av en lotterivinst från en annan medlemsstat när inhemska lotterivinster är skattefria. Målet gällde de finska reglerna om inkomstbeskattning av lotterivinster.

Efter domen slutade Skatteverket att beskatta vinster i lotterier från EES, enligt en skrivelse den 31 mars 2004. Kammarrätten i Sundsvall undantog den 3 januari 2005 en vinst i ett finskt lotteri från beskattning i mål 1669-04.

Skattefriheten för vinster i lotterier som anordnas i en EES-stat skrevs in i inkomstskattelagen genom SFS 2008:1322, i kraft 1 januari 2009. I dagens 8 kap. 3 § gäller undantaget spel som tillhandahålls i en stat inom EES när spelet inte kräver licens i Sverige.

Vanliga frågor

Måste man betala skatt på casino?

Det beror på var spelet riktar sig och om spelbolaget har svensk licens. Vinster hos bolag med svensk licens är skattefria, liksom vinster från spel som riktar sig till en annan spelmarknad inom EES och inte kräver svensk licens. Riktar sig spelet mot Sverige utan svensk licens, eller inte mot någon EES-marknad, är skatten 30 % på nettovinsten enligt Skatteverket.

Hur mycket skatt på 1 miljon vinst?

0 kr om vinsten är skattefri. Är nettovinsten 1 000 000 kr skattepliktig blir skatten 300 000 kr, alltså 30 %. Det är nettot som beskattas: vinster minus insatser hos samma spelbolag under året.

Hur mycket vinstskatt på 500000?

Är vinsten skattepliktig blir skatten 150 000 kr, 30 % av en nettovinst på 500 000 kr. Är vinsten skattefri, till exempel från Svenska Spel, ATG eller ett annat bolag med svensk licens, blir skatten 0 kr.

Hur räknar man ut sin vinstskatt?

Räkna nettovinsten för varje spelbolag: årets vinster minus årets insatser hos samma bolag. Är nettot positivt och vinsten skattepliktig blir skatten 30 % av nettot. En förlust hos ett bolag får inte kvittas mot en vinst hos ett annat. Skatteräknaren gör beräkningen.

Kan man slippa betala vinstskatt?

Vinster är skattefria i de fall som inkomstskattelagen anger: spel med svensk licens, spel inom EES som inte kräver svensk licens och vinster på högst 100 kronor. Är vinsten skattepliktig ska den deklareras, men förluster hos samma spelbolag under året minskar den nettovinst som beskattas.

Är trissvinst skattefri?

Ja. Triss anordnas av AB Svenska Spel, som har svensk licens, och vinster från Svenska Spel Tur är skattefria enligt Svenska Spel. Det gäller även månadsvinster, som 100 000 kronor i månaden i 25 år.

Måste man betala skatt om man vinner på Eurojackpot?

Nej. En Eurojackpotvinst via Svenska Spel är skattefri, eftersom Eurojackpot säljs i Sverige av Svenska Spel Tur med licens för statligt lotteri.